Riassunto del rendiconto di cash: definizione, forma e caratteristiche

Economia degli intermediari finanziari l'arbitraggio , hedger e speculatore deinizione cos'è

Il rendiconto di Cash ha una forma contabile a sezioni divise e contrapposte caratterizzata dall’inversione delle sezioni: a sinistra della linea di separazione di avere-fonti, a destra d dare-impieghi. La prassi internazionale privilegia la forma scalare.

Il contenuto del rendiconto di Cash è la riclassificazione col criterio destinativo-soggettivo: i flussi vengono classificati per provenienza e destinazione.

Vediamo di seguito la forma del rendiconto di Cash, ricordando che questa vada verificata in quanto potrebbe essere stata sottopostaa modifiche, aggionamenti oppure eventuali nostri errori (segnalateci tramite commenti).

Prima sezione a sinistra del rendiconto di Cash

Fonti

A) Flusso prodotto dalla gestione corrente

B) Aumenti di finanziamenti a medio-lungo

C) Aumenti di finanziamenti permanenti

D) Diminzione di investimenti a lungo termine

Totale fonti

Diminuzione di Cash

Totale a pareggio

NFT


Seconda sezione (a destra) del rendiconto di cash

A) Flusso assorbito dalla gestione corrente

B) Diminuzione di finanziamenti a medio lungo

C) Diminuzione di finanziamenti permanenti

D) Aumenti di investimenti a lungo termine

Totale impieghi

Aumento di cash

Totale a pareggio

NFT


Vediamo adesso quali siano gli scopi principali del rendiconto finanziario di Cash:

  1. Questo rendiconto permette di comunicare se la gestione economica crea o distrugge ricchezza in via consuntiva, collegando questa info di controllo della solvibilità ma anche alla teoria della creazione del valore. Il net cash di gestione corrente è il vero misuratore dell’autofinanziamento monetario.
  2.  Il rendiconto di cash permette di dirci da chi abbiamo preso cash e come lo abbiamo utilizzato: analisi verticale e orizzontale.

Il rendiconto di cash ha doppia valenza:

1) controllo

2) Unità di misura di programmazione

 

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